Bijna iedere ondernemer krijgt te maken met btw — maar niet iedereen is btw-plichtig, en de regels zijn soms verrassend complex.
U bent btw-ondernemer als u zelfstandig economische activiteiten verricht. Dit is breed: freelancers, webshops, verhuurders van bedrijfspanden en stichtingen die diensten verlenen kunnen allemaal btw-ondernemer zijn.
Bepaalde prestaties zijn vrijgesteld van btw. U berekent geen btw, maar u kunt ook geen btw terugvragen op gerelateerde inkopen. Vrijgestelde sectoren:
Ondernemers met een jaaromzet onder de €20.000 kunnen kiezen voor de KOR: vrijgesteld van btw-aangifte en -afdracht, maar ook geen btw terugvragen op inkopen. Minder administratie, maar verlies van btw-aftrek.
Levert u goederen of diensten aan afnemers in andere EU-landen? Dan gelden aanvullende verplichtingen bovenop de reguliere btw-aangifte:
Als u goederen levert of diensten verleent aan btw-plichtige afnemers in andere EU-lidstaten (zogenaamde intracommunautaire leveringen of diensten verlegd naar de afnemer), bent u verplicht periodiek een ICP-opgaaf in te dienen bij de Belastingdienst. Dit is een aparte opgaaf naast de reguliere btw-aangifte, doorgaans per kwartaal.
Bij diensten aan afnemers buiten de EU geldt in de meeste gevallen het 0%-tarief of is de dienst niet belastbaar in Nederland. De exacte behandeling hangt af van de aard van de dienst en de vestigingsplaats van de afnemer.
Verkoopt u goederen of digitale diensten aan particulieren in andere EU-landen? Dan kunt u gebruikmaken van het One Stop Shop (OSS)-systeem: één aangifte via de Nederlandse Belastingdienst voor alle EU-landen samen, in plaats van registratie in elk land afzonderlijk.
Levert u grensoverschrijdend? FAFITAX zorgt dat uw ICP-opgaven correct en tijdig worden ingediend en adviseert over de btw-behandeling van internationale transacties.
Twijfelt u of u btw-plichtig bent, of wil u weten of de KOR voordelig is? FAFITAX analyseert uw situatie en zorgt dat u correct in orde bent.
Almost every entrepreneur encounters VAT, but not everyone is liable.
Medical services, education, insurance, financial services and (mostly) real estate rental are exempt — no VAT charged and no VAT recovery on related costs.
Annual turnover below €20,000: opt out of VAT obligations. Less admin but no input VAT recovery.
FAFITAX advises on your VAT position and ensures compliance.
Let op: De informatie in dit artikel is algemeen van aard en gebaseerd op wet- en regelgeving zoals die op moment van publicatie van kracht is. Fiscale wet- en regelgeving wijzigt regelmatig. Dit artikel vormt geen fiscaal advies. Feiten en omstandigheden dienen per geval te worden beoordeeld. Aan de inhoud van dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Raadpleeg FAFITAX of een andere fiscalist voor advies op maat.
Please note: The information in this article is general in nature and based on legislation as in force at the time of publication. Tax legislation changes regularly. This article does not constitute tax advice. Facts and circumstances must be assessed on a case-by-case basis. No rights can be derived from the content of this article. Please consult FAFITAX or another tax adviser for tailored advice.