De Nederlandse inkomstenbelasting werkt met drie 'boxen'. Elke box heeft een eigen belastingtarief en eigen spelregels. Begrijpen hoe dit werkt, kan je duizenden euro's schelen.
Box 1 bevat loon, winst uit onderneming, uitkeringen en het eigenwoningforfait. Het tarief is progressief: in 2026 circa 36,97% over de eerste schijf (tot circa €75.000) en 49,5% daarboven. Voor ondernemers met een eenmanszaak of VOF valt de winst ook in box 1, maar aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling verlagen de belastbare winst fors.
Box 2 geldt voor aandeelhouders met minimaal 5% in een vennootschap. Dividenduitkeringen en winst bij verkoop van aandelen worden hier belast. Vanaf 2024 geldt een tweeschijventarief: 24,5% over de eerste €67.000 en 31% daarboven.
Box 3 was jarenlang gebaseerd op een fictief rendement. Na de Kerstarresten van de Hoge Raad in 2021 — waarbij het stelsel onrechtmatig werd verklaard voor wie werkelijk minder verdiende dan het fictieve rendement — werkt het kabinet aan een overgang naar werkelijk behaald rendement.
Het nieuwe box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement inclusief ongerealiseerde waardestijgingen (aanwasbelasting) gaat naar verwachting in op 1 januari 2027. Tot die tijd geldt een overbruggingsregeling.
Wat betekent dit voor jou? Heeft u vermogen in box 3? FAFITAX brengt in kaart hoe het nieuwe stelsel u raakt en adviseert over eventuele planningsmaatregelen.
The Dutch income tax system uses three boxes, each with its own rate and rules.
Progressive rates: approximately 36.97% up to €75,000 and 49.5% above in 2026. Sole traders' profits fall here too, reduced by available deductions.
Applies to shareholders with at least 5%. Dividends taxed at 24.5% (first €67,000) and 31% above from 2024.
Following the Supreme Court's 2021 Christmas rulings, the deemed return system was declared unlawful for taxpayers earning less than the fictitious rate.
A new system based on actual return including unrealised gains is expected from 1 January 2027.
FAFITAX maps out how the new system affects you and advises on planning measures.
Let op: De informatie in dit artikel is algemeen van aard en gebaseerd op wet- en regelgeving zoals die op moment van publicatie van kracht is. Fiscale wet- en regelgeving wijzigt regelmatig. Dit artikel vormt geen fiscaal advies. Feiten en omstandigheden dienen per geval te worden beoordeeld. Aan de inhoud van dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Raadpleeg FAFITAX of een andere fiscalist voor advies op maat.
Please note: The information in this article is general in nature and based on legislation as in force at the time of publication. Tax legislation changes regularly. This article does not constitute tax advice. Facts and circumstances must be assessed on a case-by-case basis. No rights can be derived from the content of this article. Please consult FAFITAX or another tax adviser for tailored advice.