Investeert u als ondernemer in bedrijfsmiddelen? Dan kunt u mogelijk profiteren van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) — een directe aftrek op uw belastbare winst, bovenop de normale afschrijving.
De KIA werkt met een glijdende schaal. Bij investeringen tussen circa €2.801 en €69.765 (2026) bedraagt de aftrek 28% van het investeringsbedrag. Bij hogere bedragen neemt het percentage geleidelijk af; boven €328.721 vervalt de aftrek volledig.
Niet in aanmerking komen: grond, woonhuizen, personenauto's, goodwill en financiële instrumenten.
Via de aangifte IB (eenmanszaak/VOF) of VPB (BV). De aftrek wordt automatisch berekend op basis van het totale investeringsbedrag van het jaar.
In de praktijk ziet FAFITAX regelmatig dat ondernemers bedrijfsmiddelen direct als kosten boeken in de winst-en-verliesrekening, in plaats van deze op de balans te activeren. Dit is om meerdere redenen problematisch:
Boekhoudkundige tip: Heeft u de afgelopen jaren investeringen direct als kosten geboekt die u had moeten activeren? Laat dit controleren door FAFITAX — herstel is in veel gevallen nog mogelijk.
Naast de KIA bestaan er twee aanvullende investeringsaftrekken die in combinatie met de KIA kunnen worden toegepast:
De MIA biedt een extra aftrek van 27%, 36% of 45% voor investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen die voorkomen op de Milieulijst van RVO. Denk aan energiezuinige installaties, elektrische bedrijfsauto's en duurzame productiemiddelen. De MIA is toepasbaar naast de KIA en kan de totale aftrek fors verhogen.
De EIA geeft een extra aftrek van 40% voor investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie die op de Energielijst staan. Denk aan warmtepompen, zonnepanelen op het bedrijfspand en ledverlichting. Ook de EIA is combineerbaar met de KIA.
Investeert u in duurzame of energiebesparende bedrijfsmiddelen? FAFITAX controleert of uw investering in aanmerking komt voor MIA en/of EIA en zorgt dat de aanmelding bij RVO tijdig plaatsvindt (verplicht binnen 3 maanden na de investeringsorder).
Tip: Spreid investeringen slim over kalenderjaren om optimaal gebruik te maken van de glijdende KIA-schaal. FAFITAX denkt graag mee over het moment van investeren.
Investing in business assets? The KIA gives a direct deduction from taxable profit on top of normal depreciation.
28% on investments between €2,801 and €69,765 (2026). Decreases for higher amounts; disappears above €328,721.
Machinery, computers, commercial vehicles, business inventory. Excluded: land, homes, passenger cars, goodwill.
Tip: Spreading investments over calendar years can maximise the benefit. FAFITAX advises on timing.
Let op: De informatie in dit artikel is algemeen van aard en gebaseerd op wet- en regelgeving zoals die op moment van publicatie van kracht is. Fiscale wet- en regelgeving wijzigt regelmatig. Dit artikel vormt geen fiscaal advies. Feiten en omstandigheden dienen per geval te worden beoordeeld. Aan de inhoud van dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Raadpleeg FAFITAX of een andere fiscalist voor advies op maat.
Please note: The information in this article is general in nature and based on legislation as in force at the time of publication. Tax legislation changes regularly. This article does not constitute tax advice. Facts and circumstances must be assessed on a case-by-case basis. No rights can be derived from the content of this article. Please consult FAFITAX or another tax adviser for tailored advice.