Een handig overzicht van de belangrijkste fiscale tarieven voor ondernemers. Bookmarkwaardig — deze pagina wordt actueel gehouden.
| Schijf | Inkomen | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| 1 | t/m €38.441 (2025) / €38.883 (2026) | 35,82% | 35,75% |
| 2 | t/m €76.817 (2025) / €78.426 (2026) | 37,48% | 37,56% |
| 3 | boven bovengrens schijf 2 | 49,50% | 49,50% |
* AOW-gerechtigden betalen een lager tarief in schijf 1 en 2 (geen AOW-premie).
| Schijf | Inkomen | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Laag tarief | t/m €67.804 (2025) / €68.843 (2026) | 24,5% | 24,5% |
| Hoog tarief | boven bovengrens laag tarief | 31% | 31% |
| Categorie | Fictief rendement 2025 | Belastingtarief |
|---|---|---|
| Banktegoeden | Werkelijk rente | 36% |
| Overige beleggingen | ca. 6,04% | |
| Schulden | ca. 2,47% |
Heffingsvrij vermogen 2025: €57.684 per persoon. Het stelsel wordt per 2027 vervangen door belasting op werkelijk rendement.
| Aftrekpost / Faciliteit | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €2.470 | €1.200 |
| Startersaftrek (extra bovenop zelfstandigenaftrek, vereist ook urencriterium) | €2.123 | €2.123 |
| MKB-winstvrijstelling (% van winst ná ondernemersaftrekken) | 12,70% | 12,70% |
| Urencriterium (minimum uren p/j) | 1.225 uur | 1.225 uur |
De zelfstandigenaftrek is stapsgewijs afgebouwd van €7.280 (2020) naar €1.200 (2026). Het belastingvoordeel is bovendien beperkt tot het basistarief van 37,56% — niet het toptarief van 49,5%.
Heffingskortingen verminderen de verschuldigde belasting direct en gelden voor iedereen in de IB, maar worden afgebouwd bij hoger inkomen.
Algemene heffingskorting 2026 (nog niet AOW-leeftijd bereikt)
| Verzamelinkomen | Algemene heffingskorting |
|---|---|
| t/m €29.736 | €3.115 |
| €29.737 – €78.426 | €3.115 − 6,398% × (verzamelinkomen − €29.736) |
| vanaf €78.427 | €0 |
Arbeidskorting 2026 (nog niet AOW-leeftijd bereikt)
| Arbeidsinkomen | Arbeidskorting |
|---|---|
| t/m €11.965 | 8,324% × arbeidsinkomen |
| €11.966 – €25.845 | €996 + 31,009% × (arbeidsinkomen − €11.965) |
| €25.846 – €45.592 | €5.300 + 1,950% × (arbeidsinkomen − €25.845) |
| €45.593 – €132.920 | €5.685 − 6,510% × (arbeidsinkomen − €45.592) |
| vanaf €132.921 | €0 |
Arbeidskorting geldt over arbeidsinkomen (loon of winst uit onderneming). Algemene heffingskorting geldt over het verzamelinkomen (box 1 + 2 + 3). Voor DGA's geldt de arbeidskorting over het gebruikelijk loon.
| Schijf | Winst | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Laag tarief | t/m €200.000 | 19% | 19% |
| Hoog tarief | boven €200.000 | 25,8% | 25,8% |
Glijdende schaal — bedragen 2026.
| Investeringsbedrag | Aftrekpercentage |
|---|---|
| Minder dan €2.801 | 0% |
| €2.801 – €69.765 | 28% |
| €69.766 – €129.194 | 28% (max. €19.535) |
| €129.195 – €387.580 | Glijdend aflopend |
| Meer dan €387.580 | 0% |
KIA is van toepassing voor zowel IB-ondernemers (eenmanszaak, VOF) als BV's (via VPB). Combineerbaar met MIA (27–45%) en EIA (40%) bij milieu- of energiezuinige investeringen.
| Norm | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Wettelijk minimum gebruikelijk loon | €56.000 | €58.000 |
| Doelmatigheidsmarge (lager mag indien...) | 75% meest vergelijkbare | 75% meest vergelijkbare |
Heeft u vragen over hoe deze tarieven uw situatie beïnvloeden? FAFITAX rekent het graag voor u door en zorgt dat u optimaal gebruik maakt van alle beschikbare faciliteiten.
A useful reference of key Dutch tax rates for entrepreneurs. Bookmark this page — it is kept up to date.
| Bracket | Income | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Bracket 1 | up to €38,883 | 35.75% | 35.75% |
| Bracket 2 | €38,884 – €78,426 | 37.56% | 37.56% |
| Bracket 3 | above €76,817 | 49.5% | 49.5% |
| Rate | Profit | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Low rate | up to €200,000 | 19% | 19% |
| High rate | above €200,000 | 25.8% | 25.8% |
| Rate | Income | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Low rate | up to €68,843 | 24.5% | 24.5% |
| High rate | above €68,843 | 31% | 31% |
| Deduction | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Self-employed deduction | €2,470 | €1,200 |
| Starter's deduction (additional) | €2,123 | €2,123 |
| SME profit exemption | 12.70% | 12.70% |
| Hours criterion (minimum hours/year) | 1,225 hrs | 1,225 hrs |
Questions about how these rates affect your situation? FAFITAX is happy to run the numbers and ensure you make full use of all available facilities.
Let op: De informatie in dit artikel is algemeen van aard en gebaseerd op wet- en regelgeving zoals die op moment van publicatie van kracht is. Fiscale wet- en regelgeving wijzigt regelmatig. Dit artikel vormt geen fiscaal advies. Feiten en omstandigheden dienen per geval te worden beoordeeld. Aan de inhoud van dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Raadpleeg FAFITAX of een andere fiscalist voor advies op maat.
Please note: The information in this article is general in nature and based on legislation as in force at the time of publication. Tax legislation changes regularly. This article does not constitute tax advice. Facts and circumstances must be assessed on a case-by-case basis. No rights can be derived from the content of this article. Please consult FAFITAX or another tax adviser for tailored advice.