Bij het oprichten van een BV kiezen veel ondernemers voor een holdingstructuur: een persoonlijke holding die de aandelen houdt in een werkmaatschappij. Dit biedt cruciale voordelen.
U als natuurlijk persoon bezit 100% van de holding BV. De holding bezit op haar beurt 100% van de werkmaatschappij BV. U werkt operationeel in de werkmaatschappij.
Dividend van de werkmaatschappij aan de holding is onbelast dankzij de deelnemingsvrijstelling. Winsten kunnen zo belastingvrij worden opgepot in de holding voor toekomstige investeringen of pensioenopbouw.
Gaat de werkmaatschappij failliet? Dan zijn de in de holding opgepotte winsten beschermd — crediteuren kunnen niet bij het holdingvermogen.
Meerdere ondernemingen onder één holding. Risico's blijven gescheiden, u opereert toch vanuit één structuur.
De holding kan worden gebruikt voor pensioenopbouw via lijfrente — fiscaal aftrekbaar en vermogen blijft binnen de structuur.
Let op bij oprichting: Twee VPB-aangiften en twee jaarrekeningen. Maar voor de meeste ondernemers wegen de voordelen ruimschoots op tegen de kosten.
Overweegt u ooit uw bedrijf te verkopen? Als u de aandelen van uw werkmaatschappij verkoopt terwijl deze worden gehouden door uw holding, valt de verkoopwinst onder de deelnemingsvrijstelling. De winst op de aandelenverkoop is dan volledig onbelast in de holding. Zonder holdingstructuur — bij een directe BV — betaalt u direct box 2-belasting over de volledige verkoopwinst. Het verschil kan bij een bedrijfsverkoop van enkele tonnen oplopen tot tienduizenden euro's.
Wilt u uw onderneming overdragen aan de volgende generatie? De Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) maakt het mogelijk een onderneming fiscaal gunstig over te dragen — met een vrijstelling van schenk- of erfbelasting over een aanzienlijk deel van de ondernemingswaarde. Een holdingstructuur vergemakkelijkt dit aanzienlijk: de aandelen in de holding zijn eenvoudig overdraagbaar, terwijl de operationele risico's van de werkmaatschappij gescheiden blijven van het over te dragen vermogen.
De BOR kent wel voorwaarden — onder meer een bezits- en voortzettingseis. FAFITAX adviseert tijdig over de optimale structurering bij een voorgenomen bedrijfsoverdracht.
A holding structure — a personal holding BV owning shares in an operating BV — offers crucial advantages.
Dividends from the operating BV to the holding are tax-free. Profits accumulate without immediate taxation.
Accumulated profits in the holding are shielded from creditors of the operating BV.
Multiple operating companies under one holding and tax-deductible pension accrual via annuity.
Note: Two VPB returns and two annual accounts required — but benefits outweigh costs for most entrepreneurs.
Planning to sell your business? If the operating BV's shares are held by your holding, the capital gain on the sale qualifies for the participation exemption — completely tax-free in the holding. Without a holding structure, you would pay box 2 tax immediately on the full sale proceeds.
The Business Succession Scheme (BOR) allows a business to be transferred to the next generation with a significant gift or inheritance tax exemption. A holding structure facilitates this considerably — shares are easily transferable while operational risks remain separated. FAFITAX advises on optimal structuring well in advance of any planned transfer.
Let op: De informatie in dit artikel is algemeen van aard en gebaseerd op wet- en regelgeving zoals die op moment van publicatie van kracht is. Fiscale wet- en regelgeving wijzigt regelmatig. Dit artikel vormt geen fiscaal advies. Feiten en omstandigheden dienen per geval te worden beoordeeld. Aan de inhoud van dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Raadpleeg FAFITAX of een andere fiscalist voor advies op maat.
Please note: The information in this article is general in nature and based on legislation as in force at the time of publication. Tax legislation changes regularly. This article does not constitute tax advice. Facts and circumstances must be assessed on a case-by-case basis. No rights can be derived from the content of this article. Please consult FAFITAX or another tax adviser for tailored advice.